Как налоговому агенту исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ с доходов физлиц?
Добрый день коллеги!
Вот такой вопрос:
Наша организация является налоговым агентом по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ с физиков - не сотрудников организации.
У нас НКО, а физики - это члены (адвокаты) не состоящие в трудовых отношениях.
1. Налоговый агент (т.е. НКО) на основании пп.1, п1, ст.223 НК РФ исчисляет, удерживает в день поступления на расчетный счет вознаграждения и уплачивает НДФЛ за налогоплательщика в бюджет на следующий день.
2. Вместе с тем, согл. п.2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производится с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
В связи с этим есть вопросы:
Кто должен платить фиксированные авансовые платежи?
Может ли налоговый агент уплачивать авансовые платежи по НДФЛ за налогоплательщика?
В случае если налогоплательщик уплачивает самостоятельно авансовые платежи по НДФЛ ( п.2 ст. 226 НК РФ ) за текущий период, то возникает переплата по уплаченному налогу в бюджет, т.к. одновременно с этим налоговый агент продолжает исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет с каждого вознаграждения, которое поступило на расчетный счет.
Как в данном случае поступить правильно?
Вот такой вопрос:
Наша организация является налоговым агентом по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ с физиков - не сотрудников организации.
У нас НКО, а физики - это члены (адвокаты) не состоящие в трудовых отношениях.
1. Налоговый агент (т.е. НКО) на основании пп.1, п1, ст.223 НК РФ исчисляет, удерживает в день поступления на расчетный счет вознаграждения и уплачивает НДФЛ за налогоплательщика в бюджет на следующий день.
2. Вместе с тем, согл. п.2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производится с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
В связи с этим есть вопросы:
Кто должен платить фиксированные авансовые платежи?
Может ли налоговый агент уплачивать авансовые платежи по НДФЛ за налогоплательщика?
В случае если налогоплательщик уплачивает самостоятельно авансовые платежи по НДФЛ ( п.2 ст. 226 НК РФ ) за текущий период, то возникает переплата по уплаченному налогу в бюджет, т.к. одновременно с этим налоговый агент продолжает исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет с каждого вознаграждения, которое поступило на расчетный счет.
Как в данном случае поступить правильно?
Comments
-
НатальяASTREYA, Здравствуйте! Поясните, какие у вас отношения между НКО и адвокатами? Какие доходы и кем выплачиваются?
-
Здравствуйте!
НКО - Коллегия адвокатов. По Уставу адвокаты являются членами Коллегии - не сотрудниками.
Схематично выглядит так: адвокат заключает договор (соглашение) об оказании юридической помощи с доверителем.
Услуги доверителю оказывает лично сам адвокат. Но поскольку адвокат является членом Коллегии (НКО), то доверитель платит деньги не лично самому адвокату за услуги, а в кассу или на расчетный счет Коллегии (Закон 63-ФЗ).
Коллегия получив в кассу или на р/счет от доверителя деньги обязана перечислить адвокату этот гонорар,только при этом удержать и оплатить в бюджет НДФЛ. В связи с эти у меня и возник вопрос по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет. -
НатальяASTREYA, В таком случае считаю, что п.2 ст. 226 НК РФ вами применяться не должен.
-
Спасибо за ответ.Хорошо. Коллегия не уплачивает авансовые платежи как налоговый агент за адвоката.
А сам адвокат, который числится в коллегии должен платить авансы по п.2 ст. 226 НК РФ ? Если Да, то будет переплата.
