Переход на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль вновь созданной организацией

Comments

• Добрый день!
  Речь идет, могу предположить, об ежемесячных авансовых платежах?
  Расчет по налогу на прибыль - поквартальный, нарастающим итогом, т.е.: 1квартал, затем полугодие (1квартал +2квартал), далее 9 месяцев (полугодие+3квартал) и год (9 месяцев +4квартал).
  Если в расчете (декларации) за 9 месяцев у вас появилась обязанность уплачивать авансовые платежи, то это надолго: на 4 квартал текущего года + 1 квартал следующего.
  По итогам года авансовых платежей не предусмотрено (👏 ).
  Таким образом, вам необходимо обратить пристальное внимание на факт появления такой обязанности только с отчетности
  за 1 квартал 2014 года!
• Здравствуйте! Спасибо огромное за ответ. Вы меня обрадовали. Я только сомневаюсь в том, что мы должны следовать п. 5 ст. 287 НК как вновь созданная организация, выручка у которой в октябре превысила установленный лимит. Как я поняла, если бы не в октябре, а в сентябре случилось превышение выручки свыше 1 млн., то мы бы должны были уплачивать авансы в 4 кв. 2013г.? А в нашем случае нам можно сказать повезло? Как вы считаете, по итогам 1 квартала я уже могу воспользоваться п.3 ст. 286 НК (если выручка за 2,3,4 кв. 2013г и 1 кв.2014 не превысит 10 млн. руб.) то мы остаемся на квартальных авансовых платежах?
• Доброго дня. Прочтите ответы А.Погребса в аналогичной теме Расчёт авансового платежа по налогу на прибыль
  Думаю, Вам поможет. Мне уж точно помогло разобраться в разночтениях НК. Тем более, что вариант - наиболее безопасный.
• Здравствуйте! Спасибо большое на ссылку ответов А.Погребса в аналогичной теме Расчёт авансового платежа по налогу на прибыль. Прям конкретно для меня. Я поняла, что безопасно и правильно будет сдать уточненку за 9 месяцев и заполнить раздел с ежемесячными авансовыми платежами с ноября 2013г. Но ведь все равно вопрос спорный: в НК нет обязанности налогоплательщика представлять уточненные декларации. А как правильно было сказано в предыдущем ответе : "По итогам года авансовых платежей не предусмотрено ". А со 2 квартала у меня опять пойдут квартальные авансовые платежи. (т.к. выручка за 2,3,4 кв. 2013г и 1 кв.2014 не превысит 10 млн. руб ) Сейчас мне нужно посчитать какие будут пени за неуплату ежемесячных авансов. Хотя какие пени, если в декларации за 9 месяцев не отражено начисление ежемесячных авансов. Да, задачка. В налоговой конечно все равно увидят по годовой декларации, что выручка за 4 кв 2013г превысила 3 млн. руб. Но опять же нам грозят только пени. За несдачу уточненки ведь нет штрафа.
  Не знаю что делать. И налог переплачивать не хочется. Можно конечно хотя бы в январе заплатить налог (не ждать марта), чтобы пени были поменьше.
• Елена, в этом и дело, что вопрос спорный. Поэтому и привела Вам ссылку на ответы Погребса в качестве наиболее безопасного выхода из ситуации. Лично мне этот вариант более импонирует, чем ссылки на правила заполнения деклараций.
  Обязанности предоставлять уточненные декларации в таких случаях - в НК прямо не предусмотрено, и штрафов тоже. А вот обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи предусмотрена п.5 ст. 287 НК.
  Решать Вам.
  А переплату налога Вы где увидели? Это всего лишь авансовый платёж, который зачтется при составлении декларации за налоговый период 2013г и уменьшит сумму налога к уплате.
• Здравствуйте, Альбина! Спасибо большое за разъяснения и вашу уверенность. Я прислушаюсь к вашему мнению и сдам уточненную декларацию за 9 месяцев и соответственно перечислю авансовые платежи. А переплата у меня возможна в 1 квартале, потому что я уже знаю, что в 1 кв. не будет отгрузок и прибыли соответственно. Но там я уже посмотрю помесячно.
  И еще помогите пожалуйста заполнить уточненную декларацию за 9 месяцев. Если в строке 290 поставить сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в следующем квартале = платеж за (9 месяцев - 6 месяцев)/3*2, то в разделе 1.2. на первом листе с кодом 4 кв(24) эта сумма у меня разбивается на 3 платежа - по срокам уплаты в 1, 2 и 3 месяце квартала, а не на два -в нашем случае ноябрь, декабрь. А если я в ручную исправлю, то декларация проверку не проходит. Что делать?